Bemærk: denne artikel er generel vejledning og ikke skatterådgivning. Tjek altid din konkrete situation med en revisor eller skatterådgiver.
At sælge en fordring for mindre end dens pålydende værdi har skattemæssige konsekvenser — generelt rimelige og ofte fordelagtige for sælgeren. Her er hovedpunkterne i Danmark.
Virksomheder: tabet er generelt fradragsberettiget
Sælger du en faktura på 100.000 kr for 60.000 kr, realiserer du et tab på 40.000 kr. For fordringer opstået i driften er tabet som udgangspunkt fradragsberettiget efter kursgevinstlovens regler, da det stammer fra en reel afståelse af fordringen til en uafhængig part.
Et salg til en uafhængig tredjepart dokumenterer objektivt værdiforringelsen af fordringen — ofte mere robust over for Skattestyrelsen end interne hensættelser til tab.
Hvad med momsen på den ubetalte faktura?
Vær opmærksom her: reglerne om tab på debitorer giver mulighed for at reducere momsgrundlaget for konstaterede tab på uerholdelige fordringer under visse betingelser. Timingen er vigtig: vurdér momsreguleringen før du sælger fordringen, og koordinér med din revisor, da et salg kan påvirke, hvordan tabet behandles momsmæssigt.
Moms på selve overdragelsen
Overdragelse af fordringer er en finansiel transaktion, der som udgangspunkt er momsfritaget. Køberen betaler ikke moms ved erhvervelsen af fordringen.
Privatpersoner
For en privatperson, der sælger en privat fordring, kan forskellen mellem salgsprisen og det udlånte beløb være et tab efter kursgevinstlovens regler for privates fordringer, med visse bagatelgrænser og betingelser. Gem låneaftalen og overdragelsesaftalen som dokumentation.
For køberen
Køberen beskattes, når de inddriver mere, end de betalte: den forskel er indkomst eller gevinst. Indtil de inddriver, er der ingen skattepligtig fortjeneste.
➜ Sælg min fordring fra 149 kr
Praktisk opsummering
At sælge en uerholdelig fordring giver ikke kun likviditet: det lader dig realisere tabet skattemæssigt og lukke sagen. Koordinér transaktionen med din rådgiver, og se de gældende regler hos Skattestyrelsen (skat.dk). Debtalia forbinder sælgere og købere — vi køber ikke selv fordringerne.
