Obs: den här artikeln är allmän vägledning och inte skatterådgivning. Kontrollera alltid din specifika situation med en redovisningskonsult eller skatterådgivare.
Att sälja en fordran för mindre än dess nominella värde har skattemässiga konsekvenser — generellt rimliga och ofta fördelaktiga för säljaren. Här är huvudpunkterna i Sverige.
Företag: förlusten är generellt avdragsgill
Säljer du en faktura på 100 000 kr för 60 000 kr realiserar du en förlust på 40 000 kr. För fordringar som uppstått i näringsverksamheten är förlusten som huvudregel avdragsgill, eftersom den härrör från en verklig avyttring av fordran till en oberoende part.
En försäljning till en oberoende tredje part dokumenterar objektivt värdenedgången på fordran — ofta mer robust gentemot Skatteverket än interna nedskrivningar av osäkra kundfordringar.
Hur är det med momsen på den obetalda fakturan?
Var uppmärksam här: reglerna om konstaterad kundförlust ger möjlighet att minska den utgående momsen när en fordran är konstaterat förlorad, under vissa villkor. Timingen är viktig: bedöm momsjusteringen innan du säljer fordran, och samordna med din redovisningskonsult, eftersom en försäljning kan påverka hur förlusten hanteras momsmässigt.
Moms på själva överlåtelsen
Överlåtelse av fordringar är en finansiell transaktion som i grunden är undantagen från moms. Köparen betalar ingen moms vid förvärvet av fordran.
Privatpersoner
För en privatperson som säljer en privat fordran kan skillnaden mellan försäljningspriset och det utlånade beloppet vara en kapitalförlust, med särskilda regler och begränsningar för fordringar utanför näringsverksamhet. Spara låneavtalet och överlåtelseavtalet som underlag.
För köparen
Köparen beskattas när de driver in mer än de betalat: den skillnaden är inkomst eller vinst. Tills de driver in finns ingen skattepliktig vinst.
➜ Sälj min fordran från 149 kr
Praktisk sammanfattning
Att sälja en oindrivbar fordran ger inte bara likviditet: det låter dig realisera förlusten skattemässigt och stänga ärendet. Samordna transaktionen med din rådgivare och se gällande regler hos Skatteverket. Debtalia kopplar samman säljare och köpare — vi köper inte fordringarna själva.
