Let op: dit artikel is algemene informatie en geen fiscaal advies. Controleer je specifieke situatie altijd bij een accountant of belastingadviseur.
Een vordering verkopen voor minder dan de nominale waarde heeft fiscale gevolgen, doorgaans redelijk en vaak gunstig voor de verkoper. Dit zijn de kernpunten in Nederland.
Bedrijven en zzp-ers: het verlies is doorgaans aftrekbaar
Verkoop je een factuur van € 10.000 voor € 6.000, dan realiseer je een verlies van € 4.000. Bij handelsvorderingen is dat verlies doorgaans aftrekbaar voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting, omdat het voortvloeit uit een reële, zakelijke verkoop van de vordering.
Een verkoop aan een onafhankelijke derde documenteert de waardevermindering van de vordering objectief, vaak steviger tegenover de Belastingdienst dan interne voorzieningen voor oninbaarheid.
En de btw op de onbetaalde factuur?
Let hierop: de btw-teruggaaf bij oninbare vorderingen laat je de afgedragen btw terugvragen wanneer vaststaat dat een factuur oninbaar is (dit wordt in elk geval vermoed één jaar na het verstrijken van de betaaltermijn). Beoordeel dit voordat je de vordering verkoopt en verwerk het correct. Draag je een vordering over waarvoor je al btw hebt teruggevraagd, of int de koper later toch meer, dan kan een correctie nodig zijn. Zie de uitleg over oninbare vorderingen op belastingdienst.nl.
Btw op de cessie zelf
De overdracht van vorderingen is een financiële handeling die vrijgesteld is van btw. De koper betaalt geen btw over de verwerving van de vordering.
Particulieren
Voor een particulier die een privévordering verkoopt, valt een enkele lening aan vrienden of familie doorgaans buiten box 1 en box 2; het is meestal een vermogensrechtelijke kwestie. Bewaar de leningsovereenkomst en de akte van cessie als bewijs en stem je situatie af met een adviseur.
Voor de koper
De koper wordt belast wanneer hij meer int dan hij betaalde: dat verschil is winst. Tot hij int, is er geen belastbaar resultaat.
Praktische samenvatting
Een oninbare vordering verkopen levert niet alleen liquiditeit op: het laat je het verlies fiscaal realiseren en het dossier sluiten. Stem de transactie af met je adviseur om de btw-teruggaaf en aftrekbaarheid voor jouw situatie te optimaliseren. Debtalia is enkel het platform dat verkopers en kopers samenbrengt en koopt zelf geen vorderingen.
